【内部監査コラム④】IPO準備で内部監査部門を立ち上げる方法｜人員・規程・ツールの整備ステップ

「内部監査を始めなければならないことはわかっているが、どこから手をつければいいのかわからない」―

―これはIPO準備企業から最もよく聞かれる悩みです。

1. まず「体制」を決める

誰が内部監査を担当するか

• 専任の内部監査担当者を置く（理想的だが、小規模企業には負担が大きい）
• 他部門との兼任（独立性の確保に注意が必要）
• 外部の専門機関に委託（IPO準備段階では最も現実的）

内部監査の報告ライン

代表取締役または監査役（会）への直接報告ラインを設けることが求められます。

2. 内部監査規程の整備

• 内部監査の目的と基本方針
• 内部監査部門（担当者）の位置付けと権限
• 監査対象の範囲
• 年間監査計画の策定手続き
• 監査の実施手順（事前準備・実施・報告・フォローアップ）
• 監査結果の報告先と報告方法

3. リスクの棚卸しと監査計画策定

自社のリスクを正確に把握した上で監査計画を立てることが重要です。

• 各部門の主要業務プロセスを洗い出す
• 各プロセスに潜むリスクを評価する
• リスクの高い領域を優先して監査対象に設定する

4. チェックリストと監査調書の整備

• チェックリスト：各部門・業務プロセスごとに確認すべき項目を一覧化
• 監査調書：監査手続きの実施記録
• 報告書テンプレート：発見事項・改善提案・リスク評価を整理するひな形

5. 実地監査の実施

• 被監査部門への事前通知と資料収集
• ヒアリング（業務担当者へのインタビュー）
• 証憑（書類・システムデータ等）の確認
• 発見事項の整理と改善提案
• 報告書の作成と経営陣への報告
• 改善状況のフォローアップ

まとめ

内部監査の立ち上げは、体制構築→規程整備→リスク評価→計画策定→実施→改善という流れで進めます。早期に専門家と連携し、確実に前進しましょう。

セイドウパートナーズでは、体制構築→規程整備→リスク評価→計画策定→実施→改善の支援をワンストップで支援しております。

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