【内部監査コラム⑧】J-SOXと内部監査の違いとは？上場後に備えてIPO準備中から知っておくこと

IPO準備を進める中で「J-SOX」という言葉を耳にすることがあります。

「内部監査と何が違うの？」「上場前から対応が必要なの？」という疑問を持つ方も多いのではないでしょうか。

1. J-SOXとは何か

J-SOX（Japanese Sarbanes-Oxley）は、金融商品取引法に基づく「財務報告に係る内部統制の評価及び監査の制度」です。上場企業に義務付けられており、経営者が財務報告に係る内部統制の有効性を自ら評価し、「内部統制報告書」として開示することが求められます。

2. 内部監査とJ-SOXの違い

3. IPO準備中からJ-SOXを意識すべき理由

① 体制整備の観点

J-SOXで求められる内部統制の基盤は、IPO準備中の内部監査・内部統制整備と多くの部分が重なります。準備段階から意識した体制を作ることで、上場後のJ-SOX対応がスムーズになります。

② 移行コストの観点

上場後に急いでJ-SOX対応を始めると、追加的なコストと人的リソースが大量に必要になります。

IPO準備中から「J-SOXを見据えた」体制を整えておくことで、移行コストを大幅に抑えることができます。

4. IPO準備中に行うべきJ-SOX対策

• 財務報告に係る主要業務プロセスのフロー整理
• 全社的な統制環境の整備
• ITに係る全般統制の確認
• 業務プロセスにおけるコントロールの整備

まとめ

J-SOXと内部監査は目的・対象が異なりますが、深く関連しています。

IPO準備中から両者を意識した体制を構築することで、上場審査通過と上場後の円滑なJ-SOX対応の両方を実現できます。

セイドウパートナーズでは、内部監査体制構築支援に加えてJ-SOX体制構築支援も行っております。

お気軽にお問合せください。